应交所得税=[5 000 000+（1 000 000一600 000）一（300 000一150 000）+（6 500 000-5 500 000）]×25%

=6 250 000×25%

=1 562 500（元）（3分）

（2）递延所得税资产=1 000 000×25%=250 000（元）（2分）

递延所得税负债=150 000×25%=37 500（元）（2分）

（3）所得税费用=1 562 500+3 7500-250 000

=1 350 000（元）（2分）

（4）借：所得税费用                                    1 350 000

递延所得税资产                               250 000

贷：应交税费——应交所得税                1 562 500

递延所得税负债                                   37 500（3分）