(1)应当检查2013年12月及2014年1月的银行对账单和银行存款日记账(1分),确定该存货收妥入账的日期,以确定Y公司是否存在跨期入账的现象并提请调整。(1分)
(2)应当检查销售退回的有关文件,检查退回货物的入库单(1分),以确认货物是否已退回及退回入库的日期并提请调整。(1分)
(3)应当检查与丙公司的货物代销合同和代销清单(1分),以确认货物发出是否能够确认应收账款。(1分)
(4)应当检查与丁公司的销售合同;检查2013年12月25日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定收到900000元的时间(1分);审计被审计单位营业收入、应收账款(或预收账款)确认的正确性,必要时提请审计调整。(1分)
(5)应当尽可能查证正确地址再次函证(1分),如果没有结果,再执行替代审计程序,如检查与销售有关的文件(1分)(包括销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等),以确认应收账款是否存在。
(6)可能存在着虚构销售(1分),执行替代审计程序,如检查与销售有关的文件(1分)(包括销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等),以确认销售是否真实发生。