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纳税影响会计法
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参考答案
试题答案:
是指将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额,递延和分配到以后各期的跨期分摊的办法。
答案解释:
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资料: 某企业某项设备按照税法规定按4年采用直线法提取折旧,按照会计规定按6年采用直线法提取折旧,该项固定资产原值600000元,不计残值。假设该企业每年实现税前会计利润4000 000元, 该企业所得税率为33%。 要求:采用纳税影响会计法计算第1年的所得税费用、应交所得税和时间性差异影响纳税的金额 (列出计算过程)。
期末对外币账户(货币性项目)按照()汇率进行期末调整。
28.南方公司原拥有甲公司、乙公司表决权股份的比例分别为60%、30%,2015年7月1日,南方公司以银行存款800万元取褥无关联关系的丙公司70%的表决权股份。2015年11月1日南方公司通过发行股票方式取得甲公司的全资子公司丁公司100%的表决权股份,当日丁公司可辨认净资产账面价值为800万元、公允价值为l 000万元。2015年1月至10月丁公司实现净利润200万元。假设不考虑其他影响因素。要求:
15.某企业2016年5月15日取得一项交易性金融资产,取得成本为600万元,2016年l2月31日其公允价值为700万元。所得税税率为25%。2016年年末,该项金融资产产生的暂时性差异对所得税的影响应
认为外币报表折算只是一种计量交换程序,是对既定价值的一种重新表述的外币报表折算方法是()
20.下列关于“清算损益”账户的说法中,正确的是
华丰国际贸易公司从事技术引进、成套设备、高新技术商品和大宗原材料进出口贸易,以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月计算汇兑差额。2016年12月该公司发生的部分业务如下:
21.按照我国会计准则规定,下列可以计入当期损益的有
2013年3月2日,甲公司以银行存款1 000 000元从证券市场购入乙公司5%的普通股股票,划分为可供出售金融资产。2013 年末,甲公司持有乙公司股票的公允价值为1 200 000元: 2014 年末,甲公司持有乙公司股栗的公允价值为1100000元:甲公司适用的所得税税率为25%,假设不考虑递延所得税负债的期初余额及其他影响因素。 要求:(1)计算甲公司2013年应确认的递延所得税负债金额并编制相关会计分录。 (2)计算甲公司2014年应确认的递延所得税负债金额并编制相关会计分录。
会计收益是按照会计准则的要求计算的,而应税收益则是按照税法的规定计算的,因此二者的关系是()
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